Объектом лизингового кредита выступают товарные ценности

Голосов: 1 Рассмотрены основы построения и функционирования финансовой системы; важнейшие факторы формирования банковско-кредитной системы, направления и условия ее развития; факторы успешного совершенствования фондового рынка; сущность и функции страхования в условиях развивающейся рыночной экономики. Предназначено студентам, обучающимся по специальности "Финансы и кредит" и "Бухгалтерский учет и аудит" при освоении дисциплин "Финансы", "Деньги, кредит, банки", "Рынок ценных бумаг", "Страхование" и др. Приведенный ниже текст получен путем автоматического извлечения из оригинального PDF-документа и предназначен для предварительного просмотра. Изображения картинки, формулы, графики отсутствуют. Такие организации составляют институциональную структуру кредитной системы. Накопление свободных ресурсов в денежной или материально-вещественной форме создаёт основу для возникновения кредитных отношений между различными экономическими субъектами, включая как отдельных людей, так и их объединения в коллективы, которые появляются по мере развития обще- ства.

Лизор - сторона лизингового кредита, выступающая в качестве

Субъекты и объекты лизинга. Значение лизинга для экономического [c. Гражданским кодексом РСФСР регулировались условия о сроке действия договора имущественного найма срок ограничивался десятью, пятью либо одним годом в зависимости от субъектов и объекта лизинга , распределение прав и обязанностей сторон по эксплуатации имущества и др.

Позднее о значении финансовой аренды в рыночной экономике было сказано в Указе Президента О развитии финансового лизинга в инвес- [c. Фонд привлек в сферу малого бизнеса 4,0 млн. Проведена работа по использованию средств страховых компаний для финансирования инвестиционных проектов субъектов малого предпринимательства.

Заключены генеральные соглашения с двумя страховыми компаниями , что позволило под векселя Фонда сроком на 6 месяцев привлечь средств на общую сумму 1 млн. Фонд организует конкурс страховых компаний на право страхования залогов и объектов лизинга, что по предварительным данным позволит привлечь дополнительно 1,5 млн. Объекты и субъекты лизинга.

Виды лизинга и их особенности. Привлекательность лизинга. Отличия лизинга от аренды. Поступающие платежи в счет погашения стоимости имущества автором рекомендовано учитывать как авансы по оплате будущего выкупа объекта с отражением реализации объекта и дохода от нее лишь при ее фактическом осуществлении, а именно-при передаче прав собственности на объект лизинга лизингополучателю, то есть внесения последним всей обусловленной договором выкупной цены.

Это обеспечит своевременное отражение дохода от реализации имущества, а также соблюдение норм гражданского законодательства Российской Федерации и Республики Беларусь по правам собственности на имущество субъектов хозяйствования.

В соответствии с проектом Закона О лизинге МФ РФ поручалось внести изменения в действующее законодательство, предусмотрев в нем освобождение хозяйствующих субъектов-лизингодателей от уплаты налога на прибыль, полученную от реализации договоров финансового лизинга со сроками действия не менее трех лет, освобождение банков и других кредитных учреждений от уплаты налога на прибыль, получаемую ими от предоставления кредитов на срок три года и более для реализации операций финансового лизинга , освобождение хозяйствующих субъектов-лизингодателей от уплаты налога на добавленную стоимость при выполнении лизинговых услуг.

Этим же документом для товаров, являющихся объектом международного финансового лизинга , предусматривается частичное освобождение от уплаты таможенных пошлин и налогов [60 78 80].

Эти установки следует рассматривать в качестве положительного шага в налоговом стимулировании инвестиций. Однако в проекте Закона О лизинге и других нормативных документах отсутствует определение понятия финансовый лизинг , нечетко изложены налоговые аспекты лизинговых операций.

Не состоятельны идеи о целесообразности разделения лизинговых сделок в отношении их налогообложения и бухгалтерского учета на финансовые и оперативные, высказываемые специалистами различных сфер финансово-банковской деятельности.

В различных странах вопросы бухгалтерского учета лизинговых сделок решаются неоднозначно. Основным камнем преткновения является решение вопроса о том, какая из сторон сделки лизингодатель или лизингополучатель должна записывать имущество, сданное в лизинг, в свой баланс, т.

Этот вопрос напрямую соприкасается с определением величины налогооблагаемого объекта и, следовательно, требует проведения глубоких научно-практических исследований в этой области. Лизингодатель арендодатель - это субъект хозяйствования, являющийся собственником объекта лизинга и предоставляющий его в аренду. В качестве арендодателя может выступать специализированная лизинговая организация фирма.

Лизинговые компании могут быть дочерними фирмами коммерческих банков и крупных промышленных предприятий. Пользователем арендатором могут быть все субъекты хозяйствования. В качестве производителя объекта лизинга выступают предприятия, организации и другие субъекты хозяйствования, осуществляющие производство или реализацию товарно-материальных ценностей.

Это так называемые поставщики объектов сделки. Принципиальная классическая схема лизинга, если ее упростить, состоит из трех стадий. Первая стадия ограничивается тем, что лизингополучатель часть лизинговых платежей в виде задатка первоначальный взнос переводит на счет лизингодателя в момент доставки и установки оборудования.

Размер этого аванса может изменяться в зависимости от объекта лизинга и особенностей лизингового контракта, а также от специфики деятельности лизинговой компании.

Любой факт хозяйственной жизни может оцениваться экономическим субъектом не с позиции абсолютной цены стоимость объекта или величина расхода —в этом отношении лизинг будет, безусловно, дороже для приобретателя , а с позиции реального движения средств у данного субъекта в результате осуществления сделки. Например, лизинговый платеж , с одной стороны, влечет отток соответствующей суммы денежных средств , а с другой стороны, налог на добавленную стоимость , входящий в состав платежа, в полном объеме предъявляется бюджету, и, тем самым, плательщик уменьшает на сумму входящего налога реальные выплаты в бюджет.

Как видим, данный подход при сопоставлении различных операций, прежде всего, ориентируется на особенности их налогообложения. Импортный лизинг - финансовая сделка , при которой производитель находится на территории иностранного государства и сдает объект в лизинг нерезиденту. Международный транзитный лизинг - финансовая сделка , при которой все субъекты лизинга производитель, лизингодатель и пользователь находятся на территории разных государств.

К этим направлениям относятся использование механизма ускоренной амортизации уменьшение таможенных пошлин по ряду инвестиционных товаров и лизинговым сделкам отдельных категорий налогоплательщиков отнесение сумм лизинговых платежей , включая платежи по процентам за кредиты банков на себестоимость продукции , производимой лизингополучателем, и освобождение от уплаты НДС. В настоящее время применяются следующие методы налогового стимулирования [c.

Поэтому в экономической интерпретации лизинг — это кредит, предоставляемый лизингодателем лизингополучателю в форме передаваемого в пользование движимого и недвижимого имущества. Субъектами кредитных отношений являются заимодавец лизингодатель и заемщик лизингополучатель , а объектом ссуды выступают отдельные элементы основного капитала предприятия. Субъектами лизинговой сделки являются стороны, имеющие непосредственное отношение к объекту сделки.

При этом их можно подразделить на прямых и косвенных участников об этом см. Другое, не менее существенное условие активизации инвестиционной деятельности состоит в максимальной экономии капитала и рациональном использовании ограниченных экономических ресурсов. Поэтому исключительно важным в условиях российской рыночной экономики является использование в качестве инструмента финансирования активов предприятия финансового лизинга. В качестве объекта исследования избраны лизинговый рынок и складывающиеся на нем инновационные лизинговые отношения субъектов рыночной экономики , в частности, таких отечественных предприятий, как Лизинговая компания малого бизнеса Татарстана Казань , ОАО Холдинговая компания Татсельхозтехника г.

Потребности приобретения этих объектов предприятием опережают возможности их денежного покрытия. Иными словами, существует разрыв между размерами текущих денежных доходов предприятия , необходимых для приобретения производственного оборудования , и относительно высокими ценами на это оборудование. Одновременно у некоторых субъектов экономических отношений наблюдается временное оседание свободных денежных средств финансово-кредитные институты, фонды развития и поддержки бизнеса, крупные корпорации и т.

В данной ситуации естественным становится появление лизингового кредита, который разрешает сразу две группы противоречий с точки зрения конечного потребителя , как между сравнительно высокими ценами на орудия труда и текущими доходами предприятия, так и между денежными накоплениями у одной группы субъектов экономики и необходимостью их использования у другой.

В то же время в производственно- хозяйственной деятельности предприятий имеют место экономические ресурсы арендованные основные средства имущество, поступившее в некапитализируемый финансовый лизинг товарно-материальные ценности , принятые на ответственное хранение или в переработку, и т.

Указанные объекты бухгалтерского наблюдения учитываются в дополнительной бухгалтерской совокупности на забалансовых счетах. Лизингодатель — собственник предоставляемого в аренду лизингополучателю имущества. Лизингополучатель — пользователь арендатор получаемого по лизингу имущества. В качестве третьего субъекта лизинговых отношений может выступать предприятие фирма — изготовитель имущества машин, оборудования , которое этот объект лизинга продает в собственность лизингодателю, а тот, в свою очередь, сдает за плату это лизинговое имущество во временное владение и пользование лизиногополучателю.

Заметим, что с г. Имущество, принадлежащее организации, но переданное другим экономическим субъектам в аренду или некапитализируемый финансовый лизинг , отражается на счете 03 Доходные вложения в материальные ценности [c. В лизинговой сделке участвуют три субъекта лизингодатель, лизингополучатель и продавец поставщик предмета лизинга.

Предметом лизинга могут быть любые непотребляемые вещи движимое и недвижимое имущество , предприятие, имущественный комплекс , которые могут быть использованы для предпринимательской деятельности за исключением имущества, запрещенного федеральными законами для свободного обращения, и имущества, для которого установлен особый порядок обращения, а также земельных участков и природных объектов.

Знание и использование международных правил заключения контрактов необходимо для обеспечения экономической эффективности при их реализации на уровне организации и до дня защиты интересов производственной сферы в целом. Все это обеспечит унификацию правил торгового оборота хозяйствующих субъектов с коллегами других стран.

В состав Прочих затрат включается износ нематериальных активов. Под нематериальными активами понимаются затраты предприятий в нематериальные объекты, используемые в течение долгосрочного периода в хозяйственной деятельности и приносящие доход. К нематериальным объектам относятся различного рода права, например права пользования земельными участками, монопольные права и привилегии, а также патенты, лицензии.

Нематериальными активами считают также программные продукты , know-how , торговые марки , товарные знаки , организационные расходы включая плату за государственную регистрацию предприятия , брокерское место и т.

В силу чего субъекты в среде прямого воздействия могут быть условно разделены на две группы смежные организации и конкурирующие фирмы. Отличительной особенностью организаций каждой подгруппы, предопределяющей их стратегию в отношении инновационной лизинговой деятельности , является система их экономических интересов.

Смежные организации имеют общие интересы с фирмой, реализующей лизинговые проекты, в то время как экономические интересы конкурирующих фирм более противоречивы. В качестве смежных организаций на рынке лизинга чаще всего выступают фирмы-производители , чья продукция становится объектом деятельности лизингодателей.

Имеет две основные интерпретации предметно-вещественную и расходпо-результатную. Актив баланса трактуется в первом случае как опись имущества предприятия , во втором - как совокупность денежных средств и расходов предприятия , понесенных им в ожидании будущих доходов или как опись метаморфоз капитала.

Из определения активов хозяйствующего субъекта видно, что теоретически актив баланса может комплектоваться одним из двух способов.

Согласно первому способу в активе отражаются средства, принадлежащие предприятию па праве собственности согласно второму - средства, контролируемые предприятием. На практике имеет место сочетание этих способов, что наглядно проявляется в различном отражении в учете и отчетности объектов финансового лизинга и операционной аренды - право собственности па арендуемые активы в обоих случаях принадлежит арендодателю лизингодателю , однако в международной практике принято отражать объекты договора о финансовой аренде на балансе лизингополучателя, а объекты договора об операционной аренде на балансе арендодателя.

Кредит или лизинг: какой метод финансирования выбрать Существует два основных метода привлечения финансирования: получение кредита и покупка имущества в лизинг. Для принятия решения о выгодности кредита и лизинга для компании, предпринимателя или физического лица необходимо оценить финансовые параметры кредитного и лизингового предложения, а также преимущества и недостатки каждого варианта финансирования.

Понятие валюты и валютных ценностей

Модернизация объекта лизинга у пользователя Изготовителем по заказу пользователя с согласия собственника Лизинговой компанией по заявке пользователя Пользователем с помощью изготовителя и с разрешения собственника Техническое обслуживание и эксплуатационный контроль Поставка всего необходимого набора комплектующих Обеспечение работоспособности всего объекта Выполнение всех работ пользователем за свой счет п. В гарантийный период начальную часть жизненного цикла изделия потребителю гарантируется устранение недостатков или замена в установленный срок. Гарантийный период характеризуется периодом выявления скрытых дефектов или безотказной работы. В зависимости от этого возмещение расходов, связанных с гарантийным обслуживанием, может проводиться как за счет изготовителя бесплатно, так и за счет пользователя. Гарантийные обязательства могут предоставлять лизинговая компания, изготовитель оборудования или специализированные мастерские, станции обслуживания и др. Если в пределах гарантийного срока эксплуатации оборудования выявляются конструктивные или производственные недостатки, которые не были известны арендатору, и они препятствуют использованию объекта лизинга по назначению, то пользователь имеет право: потребовать от изготовителя или его сервисных служб безвозмездно устранить недостатки или заменить оборудование; до устранения недостатков, исключающих использование объекта, приостановить лизинговые платежи; потребовать расторжения договора и возмещения убытков. Важный и сложный элемент сервисного обслуживания объектов лизинга — снабжение арендатора запасными частями и эксплуатационными материалами.

Классификация лизинговых операций

Субъекты и объекты лизинга. Значение лизинга для экономического [c. Гражданским кодексом РСФСР регулировались условия о сроке действия договора имущественного найма срок ограничивался десятью, пятью либо одним годом в зависимости от субъектов и объекта лизинга , распределение прав и обязанностей сторон по эксплуатации имущества и др. Позднее о значении финансовой аренды в рыночной экономике было сказано в Указе Президента О развитии финансового лизинга в инвес- [c. Фонд привлек в сферу малого бизнеса 4,0 млн. Проведена работа по использованию средств страховых компаний для финансирования инвестиционных проектов субъектов малого предпринимательства. Заключены генеральные соглашения с двумя страховыми компаниями , что позволило под векселя Фонда сроком на 6 месяцев привлечь средств на общую сумму 1 млн.

TEMA 16. Формы и виды кредита

Тест по теме кредит ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Финансовый анализ малого и среднего бизнеса Макетные упражнения : Макет выполняется в масштабе , , на подрамнике Нейроглия или проще глия, глиальные клетки : Структурная и функциональная единица нервной ткани и он состоит из тела Формы кредита - это отражение структуры того или иного типа кредитных отношений. При выделении форм кредита целесообразно учитывать 3 критерия: субъектов кредитных отношений, характер ссуженной стоимости и целевое назначение кредита. В зависимости от субъектов кредитной сделки выделяют следующие формы кредита: коммерческий хозяйственный , банковский, потребительский, государственный, международный и гражданский частный, личный. В этих формах кредита в роли кредиторов и заемщиков выступают разные субъекты. В зависимости от характера ссуженной стоимости выделяют товарную, денежную и смешанную формы кредита.

Полезное видео:

Раздел II. Кредит

Кредит может быть и беспроцентным, о в этом случае кредитору практикуют изначально завышать некоторую стоимость ценностей, что передаются в кредит или согласно условиям договора заемщик обязан оплачивать страховку. Все зависит от условий договора и вида ценностей денежные, товарные или нематериальные ценности. Лизинг — это вид кредитования, что подразумевает долгосрочную аренду основных фондов помещения, оборудование, земельные участки, транспортные средства и т. Это также можно назвать видом предпринимательской деятельности. Чем отличается кредит от лизинга При заключение кредитного договора объектом кредитования являются различные виды ценностей — деньги, товары, авто или ипотека, в лизинге же объектов кредитования выступают только различные виды основных фондов могут быть даже целые предприятия. Кредит подразумевает обязательный возврат в денежном эквиваленте заемщиком кредитору конкретного вида ценностей, при лизинге — основные фонды в конечном итоге могут перейти во владение лизингополучателя в зависимости от объекта кредитования и условий договора. В лизинге применяется расчет амортизации основных фондов возможно применение ускоренной амортизации , кредит никакой амортизации не предусматривает, но может зависеть от уровня инфляции и других экономических факторов особенно если кредит долгосрочный.

Лизинг, факторинг, форфетирование

Плюсы и минусы лизинга Многие предприятия нуждаются в получении средств на покупку оборудования или транспорта, поэтому специально для них в банках существуют программы лизинга. Если банковские организации неохотно выдают крупные денежные суммы на длительный срок индивидуальным предпринимателям, то с лизингом проблем обычно не возникает. В большинстве европейских стран оборудование и дорогостоящая техника приобретается только таким способом. Учитывая преимущества и недостатки получения кредита в банке, можно выделить следующие положительные стороны лизинга: Не требуется быстрый возврат всей суммы долга. Договор может быть составлен с учетом специфических особенностей производства и деятельности компании.

Лизинг и толлинг в финансировании текущих и единовременных денежных затрат

Типу финансирования - за счет источников лизингодателя - с привлечением кредита - раздельный 8. Территории действия - внутренний - международный Рис. Классификация лизинга Эта модель, например, может быть распространена при лизинге ЭВМ, где время до появления на рынке новых, усовершенствованных модификаций коротко. Револьверный лизинг разновидность возобновляемого позволяет лизингодателю по истечении определенного срока обменять используемое оборудование на другое, необходимое пользователю, например, в связи с изменением технологических процессов. Оперативный лизинг - это отношения, при которых расходы лизингодателя, связанные с приобретением и содержанием сдаваемого в лизинг имущества, не покрываются лизинговыми платежами в течение одного лизингового контракта. Он платит налоги, сборы, осуществляет страхование и несет все расходы, связанные с использованием оборудования. Лизингополучатель обязан содержать оборудование в рабочем состоянии, обслуживать его и после окончания срока аренды оборудование должно быть в хорошем состоянии. Лизинг с полным обслуживанием предусматривает полный набор услуг, оказываемых лизингодателем; обслуживание имущества лизинга; исследования, предшествующие приобретению оборудования; поставка запчастей для предмета лизинга, консультации по эксплуатации и др.

Объектом сделки коммерческого кредита выступают ресурсы предприятия

Виды кредита и их классификация по различным признакам Сущность, функции и принципы кредита Кредит — это система экономических отношений в связи с передачей от одного собственника другому во временное пользование ценностей в любой форме товарной, денежной, нематериальной на условиях возвратности, срочности, платности. Кредит — это товар продаваемый за специфическую цену, — ссудный процент и на специфических условиях — на срок, с возвратом. Продавец кредита — кредитор, ссудодатель. Покупатель кредита — должник, дебитор, ссудополучатель, заемщик. Специфические условия, на которых предоставляется кредит, составляют основные принципы кредитования. Основными принципами кредитования являются возвратность, срочность и платность. Возвратность предполагает, что переданные в долг ценности в оговоренной заранее форме кредитном соглашении , чаще всего денежной, будут возвращены продавцу кредита кредитору. Нарушение принципа возвратности может нанести непоправимый ущерб кредитору, поэтому в современных условиях в кредитных соглашениях принято оговаривать способы страхования кредитного риска. Целевая направленность кредитования обеспечивает возвратность и платность ссуды.

Лизинг представляет собой форму имущественного (товарного) кредита и является одним из Объектом лизинга может выступать любое движимое и недвижимое ценностей, — так называемые поставщики объектов лизинга.

Финансово-кредитная система: Учебное пособие

Кредиты онлайн Вы находитесь на страницах книги Кравцовой Г. Здесь рассматривается широкий круг вопросов, связанных с теорией денег, организацией денежного оборота; раскрываются понятие и типы денежных систем. Приводится характеристика кредита, всесторонне исследуются его формы, рынок ссудных капиталов, кредитная система, банки, специализированные кредитно-финансовые организации. Освещены международные валютно-кредитные отношения. Лизинговый кредит Лизинговая деятельность — деятельность, связанная с приобретением одним юридическим лицом за собственные и заемные средства объекта лизинга в собственность и передачей его другому субъекту хозяйствования на срок и за плату во временное владение и пользование с правом или без права выкупа. Лизинговый кредит — это отношения между юридически самостоятельными лицами по поводу передачи в лизинг основных средств производства или товаров в длительное пользование, а также по поводу финансирования, приобретения движимого и недвижимого арендуемого имущества. Лизинг рассматривается, с одной стороны, как альтернатива капиталовложения, а с другой — как альтернатива финансирования.

Доверительные трастовые операции — осуществляются банком по поручению клиента на правах доверенного лица и, как правило, связаны с управлением имуществом и иной собственностью доверителя. Цели осуществления КБ-ми трастовых операций: 1. Получение дополнительного дохода комиссионные ; 2. Получение контроля за крупными пакетами акций предприятий и крупными суммами денежных средств. Для преодоления ограничений в инвестиционной деятельности. Три основные категории трастовых услуг для физических лиц: 1.